选择个人纳税筹划的基本方法

避免应税收入（或所得）的实现。从减轻税收负担的角度来看，纳税人要尽量取得不被税法认定为是应税收入（或所得）的经济收入，这是个人税收筹划的基本方法。根据我国现行税法规定，几乎各税种中都存在此类筹划的空间。例如。财产的增值部分只要不变现一般就不对其课征所得税，这也是各国所得税法的一个普遍规定。当个人的财产增值以后。如果将其出售转让。则增值部分的变现收入就变成了应税所得，个人要就其缴纳所得税。因此，从税收筹划的角度考虑，个人尽量不要将财产的增值部分变现，如果需要资金，可以用财产作抵钾进行信贷融资（当然还要比较税款利息成本的大小）。
　　充分利用税收优惠政策。无论经济发达国家还是发展中国家。都把实施税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段加以利用。我国的税收制度也有很多减免税的规定，如困难性减免、鼓励性减免、投资性减免等。关于减免税的规定，有些在税法、税收条例或者实施细则中规定。有些则是后来所做的补充规定。利用减免税优惠的方法包括尽量争取更多的减免税待遇，尽量使减免期最长化。如我国《个人所得税法》规定，对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息，以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税。个人在进行金融投资时，应当考虑这些免税的因素。
　　避免适用较高税率。税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一。各税种的税率以及同一税种各税目的税率大多存在一定的差异。一般情况下，使用税率高，应纳税额就多，税后收益就少，因此，尽量使所从事的经济活动适用较低的税率，对纳税人降低税收负担意义重大。例如，在个人所得税中。通过均衡地取得应税所得以及税目之间的合理转换来避开较高的适用税率都可以较好地达到节税的目的。我国个人所得税采用超额累进税率，按月根据所得多少确定税率的高低，如果不同月份之间收入均衡，则不会出现某月税率崎高的现象。由于个人所得税采用分项定率征收，同一纳税人的不同收入项目的税率也不一样，通过合法转换收入项目也能达到降低税率的目的。
　　充分利用“税前扣除”。各国税法中都有一些允许纳税人税前扣除的条款。纳税人应当充分利用这些规定。多扣除一些费用。缩小税基。减轻税负。尤其是当纳税人的所得适用超额累进税率时。如果纳税人可以多扣除一些费用。缩小了税基。其所得适用的最高边际税率和实际税负就会下降。例如，个人出租住房，如果不进行装修和维护，租金可能会较低，但如果进行了维修，租金就会提高。而《个人所得税法》规定。房屋维修费每月可以在税前列支800元（上限），按20%的税率计算，列支这800元的维修费每月可以少纳税160元。每年少纳税1 920元。这等于国家每年替个人负担了1 920元的维修费用。又如，公益性捐赠行为即可以满足个人从事公益事业的愿望，也可以在一定程度上减轻税负。尤其是个人所得适用超额累进税率时，通过捐赠可以降低其适用的最高边际税率。减轻税负。
　　推迟纳税义务发生时间。推迟纳税可以使个人在不减少纳税总量的情况下获得货币的时间价值。推迟纳税义务的好处有：有利于资金周转，节省利息支出。以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。因为按照贴现的原理，延迟缴纳的税款现值一定小于当期缴纳的等额税款。税款越晚缴纳，其经济成本就越低。递延纳税时间的具体方法包括递延收入实现时间、加逸累积费用的扣除、选择有利的预缴方式等。