大地物业管理公司私设小金库的问题

2008年A公司欠大地物业管理公司运费10000元长期未支付，大地业管理公司将其列入应收账款核算。经多方催收，A公司用银行存款归还了以前年度的欠款10000元，大地物业管理公司收款后却并没有立即冲销“应收账款”余额，而是直接开出一张10000元的现金支票，提出现金后，转入企业小金库用于吃喝业务招待以及购买一些福利用品，之后再将此笔应收账款作坏账处理，直接转销，计入管理费用，并保持账面的平衡关系。
　　分析：“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其主要表现形式包括：用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳人规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出资金设立“小金库”；以 等非法票据骗取资金设立“小金库”等等。
    从表面上看，会计账务做得很“精彩”，资金进出根本没有通过账务核算。结果没有查看支票存根和对账单，很难看出问题，而且银行对账单上显示为一借10000元，如果不仔细看，很可能被认为是银行处理错误冲账。该公司收到其单位的还款，本应冲销应收账款，但实际却是转移他处，通过坏账损失挤列管用。 
    企业收到外单位归还的欠款后，直接从银行提出现金转入企业小金库，虽不银行日记账上反映，但日后将应收账款作为坏账处理，通过坏账损失列人管理用，同样可看出其偷逃税款，私设“小金库”的目的。